Вопрос 1

Обязательно ли заполнение элементов стандартного аудиторского файла (SAF-T UA) (далее – файл SAF-T UA), имеющих статус «Optional», и в каких случаях они подлежат заполнению?

Ответ

Согласно Порядку предоставления документов крупного налогоплательщика в электронной форме, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 07.11.2011 № 1393 (далее – Порядок), в столбце «Обязательность заполнения» наличие отметки «*» означает, что показатель (информация) должен быть заполнен. Отсутствие такой метки означает, что показатель может быть заполнен при наличии соответствующей информации.

В таблице 6 «Описание элементов SAF-T UA» Детального технического описания элементов SAF-T UA приведена структура таблицы с описанием и назначением каждого столбца для правильной работы с техническим описанием элементов SAF-T UA.

Обязательность («Status») указывает, что элемент является обязательным («Mandatory») или необязательным («Optional»). При передаче данных в ГНС технический статус обязательности предполагает следующую реализацию положений Порядка:

статус Mandatory означает, что показатель (информация) должен обязательно быть заполнен;

необязательные элементы («Optional»), предусмотренные в Порядке, должны быть заполнены при их наличии;

необязательные элементы («Optional»), не предусмотренные в Порядке, могут быть заполнены, если, по мнению налогоплательщика, это обеспечивает более полное отображение данных, принадлежащих или связанных с предметом проверки.

Если в системе учета предприятия для обязательных элементов («Mandatory») отсутствует показатель (информация), то, как исключение, допускается:

для элементов, базирующихся на простом типе xs:string, – указание N/A;

для элементов, базирующихся на простом типе xs:decimal и для которых предусмотрен атрибут nillable=»true», – указание нулевого значения.

В отдельных случаях статус Optional технически реализован через атрибут minOccurs = «0» в определении элементов высшего уровня XSD-схемы. Это означает, что соответствующий элемент может не включаться в XML-документ без нарушения валидности, что, в свою очередь, обуславливает необязательность заполнения всех вложенных (дочерних) элементов.

Использование пустых элементов может быть интерпретировано как наличие у них значения, поэтому пустые элементы не рекомендуется использовать при отсутствии данных для заполнения необязательного элемента.

Необязательные элементы («Optional»), не предусмотренные в Порядке, заполняются в случае, если предприятие считает, что в связи со спецификой ведения бухгалтерского учета и/или особенностями работы автоматизированного программного обеспечения, используемого предприятием, целесообразно внести дополнительные элементы учета и данные, которые обеспечивают расходов, финансового результата и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

При этом следует отметить, что стандартный аудиторский файл SAF-T UA (далее – файл SAF-T UA) разработан с учетом Рекомендаций Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) по стандартному аудиторскому файлу (Guidance on the Standard Audit File – Tax, Version 2.0).

В указанных рекомендациях определено, что все элементы файла SAF-T потенциально полезны для аудиторов и поэтому должны быть включены в структуру файла и содержать соответствующие данные. Удаление или пропуск таких элементов противоречит базовым принципам формата SAF-T, заложенным ОЭСР.

Формирование файла SAF-T UA должно осуществляться на основе данных исходной системы учета в соответствии с выбранной предприятием формы бухгалтерского учета как определенной системы регистров учета, порядка и способа регистрации и обобщения информации в них с соблюдением единых основ, установленных в Законе Украины от 16.07.1999 № 996-XIV «О бухгалтерской учете и обработки учетных данных.

Вопрос 2

Как выполнить сопоставление отдельных субсчетов бухгалтерского учета, используемых предприятием для обобщения информации по (номенклатурным) группам запасов (например, транспортно-заготовительные расходы, корректировка до уровня чистой стоимости реализации), с субсчетами справочника «Таблица счетов» (TableOfAccounts) SAF-T

Ответ

Согласно Детальному техническому описанию элементов SAF-T UA в подразделе «Сальдовые / оборотные ведомости» (GeneralLedgerAccounts) отображается информация о применяемых счетах / субсчетах / аналитических счетах бухгалтерского учета для ведения хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования с указанием в разрезе каждого счета, субсчета учетных записей (счетов/субсчетов/аналитических счетов) и развернутого сальдо на начало и конец периода, с разбивкой по дебету и кредиту этих счетов/субсчетов/аналитических счетов.

Номера и названия счетов/субсчетов/аналитических счетов отображаются в SAF-T UA в соответствии с Планом счетов предприятия.

При этом номера счетов / субсчетов согласно Плану счетов субъекта хозяйствования (кроме банков и субъектов государственного сектора) должны быть сопоставлены с номером стандартного счета (StandardAccountID), классом счета (GroupingCategory) и номером синтетического счета (счета первого порядка) (GroupingCode) в соответствии с Таблицей счетов бухгалтерских и бухгалтерских операций (TableOfAccounts).

Номера субсчетов в соответствии с Планом счетов предприятия могут отличаться от номеров стандартных субсчетов. В таком случае необходимо указать субсчет, ближайший по назначению. При сопоставлении номеров субсчетов необходимо исходить из их сущности/назначения. Для субсчетов / счетов, приведенных в справочнике «Таблица счетов» (TableOfAccounts), может использоваться назначение, приведенное в Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 30.11.19. 21.12.1999 под № 893/4186.

Для сопоставления субсчетов, введенных предприятием для обобщения информации по отдельным (номенклатурным) группам запасов на отдельном субсчете (например, транспортно-заготовительные расходы, корректировка до уровня чистой стоимости реализации), со справочником «Таблица счетов» (TableOfAccounts) могут применяться следующие значения

номер стандартного счета (StandardAccountID): 200 (Другие субсчета к синтетическим счетам, введенные предприятием для учета и обобщения информации о производственных запасах); код группы счета (GroupingCode): 20; категория счета (GroupingCategory): 2;

номер стандартного счета (StandardAccountID): 289 (Другие субсчета к синтетическим счетам, введенные предприятием для учета и обобщения информации о товарах); код группы счета (GroupingCode): 28; категория счета (GroupingCategory): 2.

Вопрос 3

Как в файле SAF-T UA заполняется раздел 5 «Налоговые разницы» (TaxDifferences), в частности:

как указываются суммы разниц за каждый налоговый (отчетный) период в пределах периода хозяйственной деятельности предприятия, за который формируется файл SAF-T UA;

как отражаются налоговые разницы, если период, за который формируется файл SAF-T UA, начинается не с начала отчетного налогового года;

подлежит ли заполнению раздел «Налоговые разницы», если файл SAF-T UA формируется за период меньше налогового (отчетного) периода?

Ответ

Согласно Порядку в подраздел 5.1. «Налоговые разницы, возникшие у субъекта хозяйствования» раздела 5 «Налоговые разницы» запрос контролирующего органа, имел влияние на финансовый результат предприятия (как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения). При этом отражается каждый элемент налоговых разниц со кратким описанием характеристики сущности операции, ее обоснование в соответствии с требованиями национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета / международных стандартов бухгалтерского учета, международных стандартов финансовой отчетности, отражение проведенных операций в бухгалтерском учете (бухгалтерских проводках) субъекта хозяйствования, общая сумма.

Информация заполняется за каждый налоговый (отчетный) период в пределах периода хозяйственной деятельности предприятия, за который формируется файл SAF-T UA.

В соответствии с пунктом 137.4 статьи 137 Кодекса налоговыми (отчетными) периодами для налога на прибыль предприятий кроме случаев, предусмотренных в пункте 137.5 статьи 137 Кодекса, есть календарные: квартал, полугодие, три квартала, год. При этом налоговая декларация рассчитывается нарастающим итогом.

Таким образом, суммы разниц за каждый налоговый (отчетный) период в пределах периода хозяйственной деятельности предприятия, за который формируется файл SAF-T UA, должны быть указаны в элементе «Сумма за период» (TaxDifferenceAmountForPeriod; complex; Optional; 0..∞) нарастающим итогом. Повторение (0..∞) указывает, что элемент можно использовать от одного до неограниченного количества раз.

В случае если период, за который формируется файл SAF-T UA, начинается не с начала налогового (отчетного) года, то в элементе «Сумма за период» (TaxDifferenceAmountForPeriod) справочно приводятся показатели предыдущего отчетного периода в пределах налогового года, а в элементе «Операции налоговой разницы» (TaxDif расчет разницы только за отчетные периоды в пределах периода хозяйственной деятельности предприятия, за который формируется файл SAF-T UA.

К примеру, если файл SAF-T UA формируется за период с 01.04.2024 по 30.06.2024, то в суммах за период отдельно указываются данные за I квартал и полугодие, а в операциях налоговой разницы отражаются бухгалтерские операции за период, за который формируется файл SAF-T UA.

Если файл SAF-T UA формируется за период, который меньше налогового (отчетного) периода (например, месяц), то подраздел «Налоговые разницы» (TaxDifferences) может не заполняться.

Обращаем внимание, что в Детальном техническом описании элементов файла SAF-T UA приведен условный пример заполнения суммы уценки и потерь от уменьшения полезности основных средств или нематериальных активов, включенных в расходы отчетного периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности (пункт 1381).

Вопрос 4

Как в подразделе «Сведения о приобретении / закупке» (PurchaseInvoices) файла SAF-T UA отражаются таможенные декларации, если таможенная декларация является отдельным первичным документом и содержит суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС), пошлины, акцизного налога, не имеющие прямой связи со строками документа

Ответ

Если в системе учета предприятия таможенная декларация связана с документом приобретения / закупки в разрезе материальных ценностей, информацию о таможенных платежах целесообразно отражать в данных первичных документов по приобретению / закупке материальных ценностей в элементах, касающихся информации о налогах.

В элементе «Налоговая информация» (TaxInformation; TaxInformationStructure; complex; Mandatory; 1..∞) указывается информация о налогах (на уровне строки первичного документа).

В элементе «Сумма налогов» (TaxInformationTotals; TaxInformationStructure; complex; Mandatory; 1..∞) указывается общая сумма налогов (на уровне общих итогов первичного документа).

Элементы «Налоговая информация» (TaxInformation) и «Сумма налогов» (TaxInformationTotals) должны быть обязательно заполнены.

Для возможности отображения информации по разным налогам обеспечена техническая возможность использовать эти элементы неограниченное количество раз.

Для товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, налогооблагаемая база которых превышает договорную (контрактную) стоимость, соответствующая информация может быть раскрыта в элементе «База налогообложения» (TaxBase) структуры информации о налоге (TaxInformationStructure).

Отражение НДС

Согласно справочнику «Таблица налогов» (TaxTable) (для НДС), приведенному после закладки «Structures» в приложении к Детальному техническому описанию элементов SAF-T UA, для ввозимых на таможенную территорию Украины товаров, необоротных активов следует использовать вид налога (TaxType) «НДС» и следующие коды налогов (Tax

20 / импорт – ввозимые на таможенную территорию Украины товары, внеоборотные активы (по основной ставке); услуги, полученные от нерезидента, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины (по основной ставке);

14 / импорт – ввозимые на таможенную территорию Украины товары, внеоборотные активы (по ставке 14 %);

7 / импорт – ввозимые на таможенную территорию Украины товары, внеоборотные активы (по ставке 7 %); услуги, полученные от нерезидента, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины (по ставке 7%);

903 – операции по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения.

Отображение ввозной пошлины

Согласно Классификации доходов бюджета, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 14.01.2011 № 11 (далее – Классификация доходов бюджета), для ввозной пошлины может использоваться вид налога (TaxType) «15010000» и, в частности, такие коды налогов (TaxCode):

15010100 – таможенная пошлина на товары, ввозимые субъектами предпринимательской деятельности;

15010500 – таможенная пошлина на нефтепродукты, транспортные средства и шины в них, ввозимые субъектами предпринимательской деятельности и гражданами (кроме пошлины, уплачиваемой при помещении судов в таможенный режим временного ввоза с условным частичным освобождением от налогообложения таможенными платежами).

Отражение акцизного налога

Согласно Классификации доходов бюджета для акцизного налога с ввезенных на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) может использоваться вид налога (TaxType) «14030000» и такие коды налогов (TaxCode):

14030100 – спирт;

14030200 – ликероводочная продукция;

14030300 – винодельческая продукция;

14030400 – пиво;

14030600 – табак и табачные изделия, жидкости, используемые в электронных сигаретах;

14030800 – транспортные средства;

14031000 – кузова для моторных транспортных средств;

14031400 – электрическая энергия;

14031900 – горючее;

14032000 – другие подакцизные товары иностранного производства.

Если в системе учета предприятия таможенная декларация не связана с документом приобретения / закупки в разрезе материальных ценностей, информацию о таможенных платежах (в том числе НДС) также следует отражать в данных первичных документов по приобретению / закупке материальных ценностей в элементах, касающихся информации о налогах.

При этом подход к отображению вида налога (TaxType) и соответствующих кодов налогов (TaxCode) в структуре информации о налоге (TaxInformationStructure) должен оставаться неизменным. В то же время[ЕМЮ2] в элементе «Сумма» (Amount; SAFmonetaryType; simple; totalDigits 18, fractionDigits 2; nillable=»true»; Mandatory; 1..1) может быть указан ноль.

Вопрос 5

Как в файле SAF-T UA отражаются операции по приобретению товаров (работ, услуг) у физических лиц, в отношении которых предприятие выступает налоговым агентом, в частности в части отражения налога на доходы физических лиц и военного сбора?

Ответ

В соответствии с Детальным техническим описанием элементов SAF-T UA в подразделе «Сведения о приобретении/закупке» (PurchaseInvoices) на основании первичных документов указывается информация о фактических объемах приобретенных материальных ценностей, работ и услуг, их количестве и стоимости в разрезе хозяйственных операций по приобретению/закупки информации UA.

Элемент «Счет-фактура» (Invoice; InvoiceStructure; complex; Mandatory; 1..∞) используется для отображения данных первичного документа по приобретению/закупке.

На уровне строки первичного документа отображается, в частности, следующая информация:

в элементе «Сумма по строке первичного документа» (InvoiceLineAmount; AmountStructure; complex; Mandatory; 1..1) указывается денежная оценка стоимости продукта за вычетом налогов;

в элементе «Налоговая информация» (TaxInformation; TaxInformationStructure; complex; Mandatory; 1..∞) указывается информация о налогах.

На уровне общих итогов первоначального документа отображается следующая информация:

в элементе «Сумма без налогов и расходов на доставку» (NetTotal; SAFmonetaryType; simple; totalDigits 18, fractionDigits 2; nillable=»true»; Mandatory; 1..1) указывается общая сумма без учета налогов и расходов на доставку;

в элементе «Сумма налогов» (TaxInformationTotals; TaxInformationStructure; complex; Mandatory; 1..∞) указывается общая сумма налогов;

в элементе «Сумма расходов на доставку» (ShippingCostsAmountTotal; SAFmonetaryType; simple; Optional; 0..1) указывается общая сумма расходов на доставку/перевозку;

в элементе «Общая сумма» (GrossTotal; SAFmonetaryType; simple; totalDigits 18, fractionDigits 2; nillable=»true»; Mandatory; 1..1) указывается денежная оценка общей стоимости продукции (товара/работы, услуги).

Согласованность между значениями этих элементов должна обеспечиваться на основе следующих логических формул:

[1] NetTotal (SystemID/TransactionID) = ΣInvoiceLineAmount.Amount (SystemID/TransactionID);

[2] ΣTaxInformationTotals.TaxAmount.Amount (SystemID/TransactionID; TaxCode) = ΣTaxInformation.TaxAmount.Amount (SystemID/TransactionID; TaxCode);

[3] GrossTotal (SystemID/TransactionID) = NetTotal (SystemID/TransactionID) + ΣTaxInformationTotals.TaxAmount.Amount (SystemID/TransactionID) + ShippingCostsAmountTotal (SystemID/TransactionID).

Если в системе учета предприятия на основании первичных документов по приобретению материальных ценностей, работ или услуг у физических лиц, в отношении которых такой субъект выполняет функции налогового агента, отражается, в частности, информация о налоге с доходов физических лиц и военном сборе, то соответствующие данные могут указываться в информации о налогах со знаком «-».

Вопрос 6

Как заполнять элементы «Налоговый номер» (TaxRegistrationNumber) и «Индивидуальный налоговый номер» (TaxNumber) для контрагентов, не являющихся плательщиками НДС?

Ответ

В Детальном техническом описании элементов SAF-T UA предусмотрено, что в подразделе «Клиенты» (Customers) / «Поставщики» (Suppliers) отображается информация о контрагентах (покупателях) / контрагентах (поставщиках), с которыми предприятие имело хозяйственные отношения, с указанием идентификационных данных (налог номера счета/субсчета бухгалтерского учета, применяемого субъектом хозяйствования для этого контрагента, сальдо задолженности на начало и конец периода, а также с раскрытием другой информации, предусмотренной в таблице этого подразделения SAF-T UA.

Если производится розничная продажа без идентификации покупателя, в элементах «Идентификатор покупателя» (CustomerID) и «Код контрагента» (RegistrationNumber) проставляется условный код «100000000000», а в элементе «Наименование контрагента» (Name) указывается «Неплательщик».

В элементе «Регистрационные данные налогоплательщика» (TaxRegistration; TaxIDStructure; complex; Optional; 0..∞) указываются регистрационные данные лица как налогоплательщика.

Структура регистрационных данных налогоплательщика предусматривает отображение следующих данных:

в элементе «Налоговый номер» (TaxRegistrationNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Mandatory; 1..1) указывается уникальный идентификационный номер юридического лица в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины / регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика физического лица / код

в элементе «Вид налога» (TaxType; SAFcodeType; simple; maxLength 9; Optional; 0..1) указывается налоговый режим, на который указывает вид налога;

в элементе «Индивидуальный налоговый номер» (TaxNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Optional; 0..1) указывается налоговый регистрационный номер для определенного налогового режима (номер плательщика НДС в реестре плательщиков налога на добавленную стоимость).

Таким образом, если контрагент не является плательщиком НДС, то элемент «Индивидуальный налоговый номер» (TaxNumber) не заполняется. В случае если контрагент зарегистрирован плательщиком НДС, в указанном элементе указывается его регистрационный номер плательщика НДС.

Вопрос 7

Как заполнять элементы налоговой информации в подразделе «Номенклатура запасов/продукции (товаров, работ, услуг)» (Products), если в справочнике запасов предприятия отсутствует информация о налогах?

Ответ

В пункте 198.5 статьи 198 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик обязан начислить налоговые обязательства, исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом 189.1 статьи 189 настоящего Кодекса, и составить не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать в Едином реестре такой регистрации, сводную налоговую накладную по товарам/услугам, необоротным активам, приобретенным/изготовленным по НДС (для товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных или изготовленных до 01 июля 2015 года, – в случае если при таком приобретении или изготовлении суммы налога были включены в состав налогового кредита), в случае налоговых кредитов начинают использоваться:

а) в операциях, не являющихся объектом налогообложения в соответствии со статьей 196 Кодекса (кроме случаев проведения операций, предусмотренных в подпункте 196.1.7 пункта 196.1 статьи 196 Кодекса) или место снабжения которых расположено за пределами таможенной территории Украины;

б) в операциях, освобожденных от налогообложения в соответствии со статьей 197 Кодекса, международными договорами (соглашениями) (кроме случаев проведения операций, предусмотренных в подпункте 197.1.28 пункта 197.1 статьи 197 Кодекса, и операций, предусмотренных в пункте 197.11 статьи 197 Кодекса);

в) в операциях, осуществляемых налогоплательщиком в пределах баланса налогоплательщика, в том числе передача для непроизводственного использования, перевод производственных внеоборотных активов в состав непроизводственных внеоборотных активов;

г) в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика (кроме случаев, предусмотренных в пункте 189.9 статьи 189 Кодекса).

Согласно Детальному техническому описанию элементов SAF-T UA подраздел «Номенклатура запасов/продукции (товаров/работ, услуг)» (Products) раздела «Справочники» (MasterFiles) содержит информацию о характеристике запаса/продукции (товара/работы, услуги), в частности: код запаса/продукции, индикатор, дающий возможность идентифицировать услугой, описание, единицу измерения, метод оценки и т.д.

В рамках этого подраздела предусмотрен элемент «Налоговая информация» (Tax; complex; Optional; 0..∞), в котором может отражаться налоговая информация (налоговое назначение) для соответствующей номенклатурной позиции запаса/продукции (товара/работы, услуги):

в элементе «Вид налога» (TaxType; KeyTaxType, RefProductTaxType; SAFcodeType; simple; maxLength 9; Mandatory; 1..1) указывается вид налога;

в элементе «Код налога» (TaxCode; KeyTaxCode, RefProductTaxCode; SAFcodeType; simple; maxLength 9; Mandatory; 1..1) указывается код налога.

Такая информация имеет важное значение для идентификации начисления налоговых обязательств в связи с приобретением/ввозом товаров/услуг, внеоборотных активов, предназначаемых для их использования в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобожденных от налогообложения.

Если в системе учета предприятия для определения налоговых обязательств по товарам/услугам, приобретенным для использования в не облагаемых налогом операциях, ведется информация об их налоговом назначении, соответствующие данные целесообразно отражать в элементе «Налоговая информация» (Tax). В случае, если такая информация в системе учета предприятия не ведется, элемент «Налоговая информация» (Tax) может не заполняться.

Вопрос 8

Должны ли операции по приобретению и/или продаже основных средств дополнительно отображаться в подразделах «Сведения о продаже» (SalesInvoices) и «Сведения о приобретении/покупке» (PurchaseInvoices), если такие операции уже отражены в подразделе «Операции с внеоборотными активами» (AssetTransactions)?

Ответ

В соответствии с Детальным техническим описанием элементов SAF-T UA в подразделениях «Сведения о продаже» (SalesInvoices) / «Сведения о приобретении / закупке» (PurchaseInvoices) на основании первичных документов указывается информация о фактических объемах реализованных / приобретенных материальных ценностей, работ и услуг, их количестве и стоимости таблицы этого подраздела (SAF-T UA).

При этом в подразделе «Операции с внеоборотными активами» (AssetTransactions) отображается информация в разрезе хозяйственных операций с внеоборотными активами предприятия с приведением описания такого актива, корреспондирующих счетов / субсчетов, по которым осуществлено проведение, контрагентов и раскрытием другой информации в соответствии с таблицей этого подраздела.

Следовательно, информация о продаже или приобретении внеоборотных активов отображается как в подразделах «Сведения о продаже» (SalesInvoices) или «Сведения о приобретении / закупке» (PurchaseInvoices), так и в подразделе «Операции с внеоборотными активами» (AssetTransactions) с раскрытием информации в соответствии с таблицами.

Кроме того, в случае продажи объекта необоротных активов, который не классифицируется как нетекущий актив (или группа выбытия), удерживаемый для продажи, в элементе «Код актива» (AssetID) подраздела «Сведения о продаже» (SalesInvoices) целесообразно указать инвентарный номер или другой уникальный идентификатор актива.

Вопрос 9

Как в подразделе «Таблица налогов» (TaxTable) отражать земельный налог, арендную плату за земельные участки и налог на недвижимое имущество при применении различных ставок, установленных органами местного самоуправления, и каким образом в таком случае заполнять элемент «Относительная ставка налога» (TaxPercentage)?

Ответ

В Детальном техническом описании элементов SAF-T UA предусмотрено, что в подразделе «Таблица налогов» (TaxTable) отображается информация о налогах, плательщиком которых является предприятие. В зависимости от вида налога налогоплательщик указывает налоговые коды НДС/акцизного налога для операций, включенных в файл SAF-T UA.

В соответствии с таблицей 5 «Ограничение отображения данных в справочниках» Детального технического описания элементов SAF-T UA в подразделе «Таблица налогов» (TaxTable) всегда предоставляются все налоговые коды, применяемые предприятием.

Справочник Таблица налогов (TaxTable) (для НДС), приведенный после закладки Structures в приложении к Подробному техническому описанию элементов SAF-T UA, указан в столбце Валидация соответствующих элементов и является условием, по которому будет проходить валидация данных. Настройка (сопоставление) собственных объектов с этим справочником обязательна.

Справочник Таблица налогов (TaxTable) (для других налогов), приведенный после закладки Structures в приложении к Подробному техническому описанию элементов SAF-T UA, указан в столбце Пример соответствующих элементов и является наглядным примером заполнения [ЕМЮ3] для лучшего понимания структуры и содержания данных. Настройка (сопоставление) собственных объектов с этим справочником не обязательна.

Согласно Классификации доходов бюджета для налога на имущество может использоваться вид налога (TaxType) «18010000».

Информация о земельном налоге, арендной плате за земельные участки, налоге на недвижимое имущество в случае применения различных ставок, установленных органами местного самоуправления, может отражаться отдельными записями в соответствии с налоговыми кодами, применяемыми субъектом хозяйствования.

Выбор между процентной и фиксированной ставкой налога (choice; Optional; 0..1) осуществляется путем указания одного из следующих элементов:

в элементе «Относительная ставка налога» (TaxPercentage; xs:decimal; simple; nillable=»true»; Mandatory; 1..1) указывается ставка налога в процентах (если не применяется абсолютная ставка налога);

в элементе «Абсолютная ставка налога» (FlatTaxRate; AmountStructure; complex; Mandatory; 1..1) указывается фиксированная величина налога (если не применяется относительная ставка налога).

Элементы «Относительная ставка налога» (TaxPercentage) или «Абсолютная ставка налога» (FlatTaxRate) должны быть заполнены при наличии соответствующей информации.

Кроме того, в элементе «Регион» (Region; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Optional; 0..1) может указываться административно-территориальная единица, на которую распространяется действие решения органа местного самоуправления (код согласно КАТОТТГ/КОАТУУ).

Вопрос 10

Следует ли в разделе «Информация о бухгалтерских справках и других первичных документах» (OtherSourceDocuments) указывать данные всех первичных документов, если информация по ним уже раскрыта в других разделах файла SAF-T UA?

Ответ

В соответствии с Детальным техническим описанием элементов SAF-T UA в подразделе «Информация о бухгалтерских справках и других первичных документах» (OtherSourceDocuments) указываются данные, отраженные в составленных и проведенных в бухгалтерском учете субъекта хозяйствования бухгалтерских (служебных) справках, составленных в произвольной форме детали хозяйственной операции, не включенные в предыдущие подразделы файла SAF-T UA.

Если данные, отраженные в составленных и проведенных в бухгалтерском учете субъекта хозяйствования бухгалтерских (служебных) справках, составленных в произвольной форме должностными лицами субъекта хозяйствования, и других первичных документах, раскрыты во всех существенных аспектах в элементах подраздела 3.1 «Бухгалтерские операции» в разделе III «Жур» «Информация о бухгалтерских справках и других первичных документах» раздела IV «Информация о документальном обеспечении записей бухгалтерского учета» не обязательна.

Источник: https://tax.gov.ua/baneryi/saf-t-ua/rozyasnennya—pitannya-vidpovidi/967695.html